Certificazione Unica per i forfetari: la scadenza slitta al 9 marzo. Istruzioni per la compilazione

Entro il 9 marzo 2020 (l’adempimento è stato prorogato a questa data, in quanto la scadenza originaria, prevista per il 7 di marzo, cade di sabato), i sostituti d’imposta devono trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate le Certificazioni Uniche relative alle ritenute versate per conto dei lavoratori dipendenti, dei lavoratori autonomi e dei percettori di redditi diversi per l’anno 2019. In particolare, per quanto riguarda la categoria dei lavoratori autonomi, tra essi sono compresi anche i contribuenti in regime forfetario. I forfetari non sono considerati sostituti d’imposta ai sensi dell’art. 1, comma 69 della Legge n. 190/2014, pertanto, se ricevono una fattura assoggettata a ritenuta d’acconto, la devono saldare al lordo dell’importo indicato, per cui sono esentati dal versamento delle ritenute d’acconto e di conseguenza anche dalla presentazione telematica della Dichiarazione dei sostituti d’imposta, il Modello 770. Diverso è invece il discorso per i sostituti d’imposta in regime semplificato, ordinario o dei minimi che ricevono fatture dai contribuenti forfetari, infatti per essi è previsto l’obbligo di indicare nelle Certificazioni Uniche, nella sezione prevista per i lavoratori autonomi, anche i compensi che hanno corrisposto ai forfetari. Compilazione Certificazioni Uniche e compensi forfetari Per la compilazione della Certificazione Unica relativa ai compensi erogati in favore dei forfetari, si procede come di seguito esposto: Nel riquadro relativo ai “dati relativi alle somme erogate – tipologia reddituale” si deve indicare la causale “A” prestazioni di lavoro autonomo rientranti nell’esercizio di arte o professione abituale. Nella parte relativa ai “dati fiscali” al punto “4” si deve indicare l’importo lordo corrisposto al forfetario, comprensivo delle eventuali anticipazioni fatte al cliente ai sensi dell’art. 15 del D.P.R. n. 633/1972 e dell’eventuale rivalsa INPS al 4% ai fini previdenziali. Qualora il soggetto forfetario avesse applicato in fattura il contributo relativo alla propria cassa di previdenza di appartenenza, quest’ultimo importo non deve essere inserito nel campo “4”. Al punto “6” si utilizza il codice “7” per evidenziare le somme corrisposte al forfetario che quindi non sono assoggettate a ritenuta d’acconto, e al nuovo codice “8” si indicano le somme esentate dall’applicazione della ritenuta d’acconto poiché non costituiscono reddito (anticipazioni ai sensi dell’art. 15 del D.P.R. n. 633/1972). Supponiamo che nel corso del 2019, un sostituto d’imposta abbia pagato, ad un professionista in regime forfetario assoggettato a cassa di previdenza, la seguente fattura: Compenso € 1.000,00 Contributo 4% cassa di previdenza € 40,00 Imposta di bollo (escluso IVA art. 15 del D.P.R. n. 633/1972) € 2,00 Totale fattura € 1.042,00 Nella certificazione Unica dovrebbe indicare al punto “4” l’importo lordo di € 1.002,00 (escludendo quindi l’importo relativo alla cassa di previdenza), successivamente al punto “6” dovrebbe indicare: con codice “7”, l’importo di € 1.000,00 (compenso non assoggettato alla ritenuta d’acconto) e con codice “8”, l’importo di € 2,00 (anticipazione art. 15 del D.P.R. n. 633/1972). Se invece il professionista forfetario in questione non fosse stato assoggettato a cassa di previdenza, ma avesse applicato in fattura la rivalsa INPS al 4%, la fattura sarebbe come segue: Compenso € 1.000,00 Rivalsa INPS 4% € 40,00 Imposta di bollo (escluso IVA art. 15 del D.P.R. n. 633/1972) € 2,00 Totale fattura € 1.042,00 Pertanto il sostituto d’imposta dovrebbe indicare nella Certificazione Unica, al punto “4”, l’importo lordo di € 1.042,00 (includendo quindi al compenso percepito anche la rivalsa INPS al 4%), successivamente al punto “6” dovrebbe indicare: con codice “7”, l’importo di € 1.040,00 (compenso non assoggettato alla ritenuta d’acconto) e con codice “8”, l’importo di € 2,00 (anticipazione art. 15 del D.P.R. n. 633/1972).

Concordato preventivo biennale: in un video le istruzioni per l’uso

Decreto salva casa: nuovi requisiti di abitabilità

Concordato preventivo forfetari: aggiornato il software

Via libera al Decreto Agricoltura: le misure approvate

Decreto Salva Casa: le novità in arrivo

Influencer inquadrabile come agente di commercio

Carta Dedicata a te: destinatari, requisiti e misura

Decreto Coesione in Gazzetta Ufficiale, le novità in arrivo

Disabili: come cambia la legge 104 dal 30 giugno

Certificazione Unica per i forfetari: la scadenza slitta al 9 marzo. Istruzioni per la compilazione

Entro il 9 marzo 2020, i sostituti d’imposta devono trasmettere le Certificazioni Uniche relative alle ritenute versate per conto dei lavoratori dipendenti, autonomi e dei percettori di redditi diversi

Lascia un commento Annulla risposta

Newsletter

Articoli correlati

Lascia un commento Annulla risposta