Cessione del superbonus 110% alla banca, come fare: prime indicazioni da Unicredit e Intesa San Paolo

In attesa della legge di conversione del Dl Rilancio sul bonus 110%, proprietari e ditte edili attendono in particolare di conoscere come funzionerà la cessione del credito alla banca. Molti, come abbiamo visto, i nodi da sciogliere: avverrà con modalità di finanziamento? Quali saranno gli interessi? La ditta perderà qualcosa nel cedere il credito alla banca? Cessione del credito: Intesa San Paolo emana il protocollo di sostegno ai condomini che eseguono lavori Tra le prime a schierarsi c’è Intesa San Paolo, banca da sempre attenta alle questioni relative alla riqualificazione energetica e al contrasto del rischio sismico. La filiale ha confermato che accetterà la cessione dei crediti di imposta proponendo soluzioni ad hoc non appena sarà definita la normativa. Stefano Barrese, Responsabile della Divisione Banca dei Territori di Intesa Sanpaolo, ha anticipato che “i nostri clienti possono contare sul nostro sostegno, sin dall’avvio dei lavori di ristrutturazione grazie alla monetizzazione del credito fiscale, attraverso la cessione del credito. Una misura che ribadisce il nostro ruolo di banca d’impatto a sostegno del tessuto economico del Paese”. Intesa San Paolo sta organizzando webinair da remoto con gli operatori del settore, per illustrare le modalità di accesso alla cessione del credito e le condizioni proposte dal Gruppo. Bonus 110%: Unicredit conferma disponibilità alla cessione del credito Anche Unicredit, in conformità con quanto anticipato nel Dl Rilancio, ha fatto sapere di essere pronta a mettere a disposizione dei clienti per proporre servizi e prodotti su misura per chi effettua lavori agevolabili con il bonus 110%. Andrea Casini e Remo Taricani, Co-CEOS Commercial Banking Italy di UniCredit ha commentato con grande favore la possibilità che il Governo intende concedere di realizzare alcuni importanti lavori gratis per Eco e Sisma Bonus: “è di assoluta rilevanza per il Paese in quanto rappresenta l’occasione per riqualificare il patrimonio immobiliare italiano e per stimolare interventi di rigenerazione edilizia, oltre ad essere una opportunità da cogliere per una più rapida ripartenza economica del Paese dopo la fase di lockdown. Proprio per questo UniCredit, anche grazie alla propria solidità patrimoniale, si è attivata per dare alla propria clientela la possibilità di usufruire immediatamente di tali benefici. Ciò è coerente con l’impegno della banca, da sempre attenta alle esigenze dei propri clienti, sul tema della sostenibilità. Nei mesi scorsi, e già prima del Decreto Rilancio, avevamo stipulato accordi con diverse società energetiche del Paese per agevolare questo tipo di interventi. UniCredit si propone come interlocutore privilegiato per condomìni, soggetti privati e imprese interessati a cogliere questa opportunità, rendendo l’iter immediato e vantaggioso, con l’obiettivo ultimo di dare un contribuito determinate al rilancio economico ed ambientale del Paese”. Due le alternative previste: i condomìni o i proprietari degli immobili potranno rivolgersi direttamente a UniCredit per cedere il bonus fiscale, attivando una linea di credito o un finanziamento; i condomìni o i proprietari degli immobili potranno chiedere lo sconto in fattura alla ditta che esegue i lavori; sarà dunque questa, eventualmente, a rivolgersi in filiale per la cessione del credito alla banca. La linea di credito si considererà estinta nel momento in cui sarà maturato il credito fiscale. Anche in questo caso le soluzioni proposte saranno ufficializzate non appena il quadro normativo subordinato alla conversione in legge del Decreto Rilancio e alla pubblicazione dei decreti attuativi sarà reso noto. L’incentivo Il tanto atteso beneficio fiscale si rivolge a quanti pongono in essere specifici interventi edilizi volti a incrementare l'efficientamento energetico degli edifici; la norma che consente il maxi-incentivo del 110 per cento presenta diversi nodi da sciogliere e vari aspetti su cui occorre far chiarezza. La corretta applicazione è necessaria per evitare che i possibili fruitori incorrano in sanzioni e che possano vedersi disconosciuto il bonus da parte dell’Ufficio competente. Ambito soggettivo L'intervento agevolato prevede che la detrazione riguardi tutti i contribuenti che sostengono le spese per l’esecuzione di questo tipo di interventi e non rileva in alcun modo la tipologia di reddito di cui gli stessi sono titolari. In sostanza, da un punto di vista soggettivo non vi sono preclusioni: il beneficio spetta a prescindere che il contribuente sia una persona fisica, un’esercente arti e professioni ovvero un ente pubblico e privato che non svolge attività commerciale. Sarà eventualmente il tipo di intervento e la tipologia di fabbricato sul quale viene effettuato a determinare la spettanza o meno del beneficio. Come fruire del maxi bonus Per chi intendesse fruire del beneficio in commento, l’intervento agevolativo si concretizza in riferimento alle sole spese documentate e rimaste a carico del contribuente sempre sostenute dal 1° luglio 2020 e fino al 31 dicembre 2021. La spesa sostenuta va ripartita in cinque quote annuali di pari importo; in luogo della detrazione, il contribuente ha la facoltà di optare: - per un contributo sotto forma di sconto in fattura da parte del fornitore, che potrà recuperare sotto forma di credito di imposta cedibile ad altri soggetti, ovvero - per la cessione del credito ad altri soggetti. In estrema sintesi, il contribuente potrà: 1) beneficiare della detrazione al 110% in dichiarazione dei redditi; 2) trasformare il corrispondente importo in credito d’imposta da utilizzare in compensazione: 3) trasformare il corrispondente importo in credito d’imposta per essere ceduto ad altri soggetti; 4) scalare in fattura il corrispettivo dovuto come sconto sul corrispettivo. Attenzione I contribuenti che scelgono o di fruire della detrazione ovvero di trasformare il corrispettivo in credito d’imposta, possono beneficiarne suddividendo la somma dell’importo spettante in 5 quote annuali di pari importo. Nel caso in cui l’imposta dovuta risultasse inferiore alla quota di detrazione, il contribuente non capiente perderà la parte del beneficio. Come disposto dal comma 3 dell’art. 121, D.L. n. 34/2020, infatti, “il credito d’imposta è usufruito con la stessa ripartizione in quote annuali con la quale sarebbe stata utilizzata la detrazione. La quota di credito d’imposta non utilizzata nell’anno non può essere usufruita negli anni successivi, e non può essere richiesta a rimborso”. Ad esempio Il signor XX sostiene a luglio 2020 una spesa di 30.000 euro per interventi di efficienza energetica. In virtù del beneficio introdotto per le spese sostenute fino al 31 dicembre 2021 al contribuente spetta un importo a titolo di detrazione pari a 33.000 euro (110% della spesa sostenuta). Il signor XX intende utilizzare l’importo della detrazione in sede di dichiarazione dei redditi (modello Redditi 2021): l’importo dovuto a beneficio può essere detratto in 5 quote di pari importo, per cui gli spetterà la detrazione di 6.600 euro per ciascun anno. Qualora l’imposta lorda del periodo d’imposta 2020 non fosse capiente (ad esempio, 6.300 euro), la differenza di 300 euro (6.300 - 6.600) non può essere detratta per incapienza. Tale importo residuo si presume possa essere trasformato in credito d’imposta con due possibili opzioni: - utilizzo in compensazione; - cessione ad altri soggetti. La quota residua della detrazione non detratta per incapienza (nell’esempio pari a 300 euro) dovrebbe essere trasformabile in credito di imposta da utilizzare in compensazione nell’anno di competenza della rata a cui è riferibile (nell’esempio nel 2020 e si presume fino alla data di presentazione della dichiarazione dei redditi del periodo d’imposta 2020): tale quota di detrazione residua trasformata in credito di imposta non potrà essere utilizzata negli anni successivi e non potrà essere chiesta a rimborso. Come ottenere il massimo beneficio per il contribuente In altri termini, una volta definita la rata spettante (pari a 1/5 dell’agevolazione spettante) tale importo, per attribuire il massimo beneficio al contribuente che ha sostenuto le spese, dovrebbe essere suddivisibile parzialmente (e non necessariamente integralmente) per ogni importo di rata in: - detrazione - credito d’imposta. Questa suddivisione di ogni rata, parte in detrazione e parte in credito d’imposta, se confermata, consentirebbe di evitare la c.d. “quota persa” della detrazione per incapienza dell’imposta lorda e aprirebbe le porte per la parte residua alla compensazione di debiti che lo stesso contribuente detiene nei confronti dell’Erario mediante il modello F24. Si rammenta che queste considerazioni, se confermate dai decreti attuativi e da puntuali circolari ministeriali (che ad oggi latitano), renderebbero l’agevolazione in commento maggiormente appetibile e consentirebbe in molti più casi il recupero integrale del beneficio. Da ultimo, questo dedalo tributario è applicabile ulteriormente alle spese per: - recupero del patrimonio edilizio (detrazione al 50%); - efficienza energetica (detrazione al 65%); - adozione di misure antisismiche; - recupero o restauro delle facciate degli edifici esistenti (detrazione del 90%); - installazione di impianti fotovoltaici; - installazione di colonnine per la ricarica dei veicoli elettrici.

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