Evasione fiscale: in arrivo nuovi strumenti di controllo. Individuati 15 trucchi per evadere l’Iva

Arrivano due nuovi strumenti di controllo per contrastare l’evasione fiscale. Il primo rivolto a chi ha capitali all’estero, il secondo invece per chi evade all’interno del nostro Paese. Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate è stato, nei giorni scorsi, sottoposto al vaglio del Garante della privacy che, con un provvedimento reso noto ieri (n. 58 del 14 marzo 2019), ha dato il proprio consenso. Ora non resta che attendere l’attuazione pratica. Invero, l’evasione fiscale ha trovato, negli algoritmi informatici e nei database della P.A., i suoi acerrimi nemici. Da quando sono nati strumenti come il redditometro e l’Anagrafe tributaria, per il fisco è più facile verificare chi non paga le tasse. Verifica che viene compiuta “a tavolino”, senza quindi il dispiegamento di ispettori e Guardia di Finanza. Tant’è che, nelle prospettive di riforma al tavolo del Governo, si discute ora della necessità di prevedere, per tutti i tipi di tributi, il cosiddetto “contraddittorio preventivo”: in pratica il contribuente deve essere messo al corrente in anticipo dello svolgimento di verifiche nei propri confronti al fine di presentare delle difese in una fase pre-contenziosa, ossia in via amministrativa. Questo non solo al fine di sgravare i giudici da una parte del contenzioso, ma anche per consentire al cittadino di difendersi in anticipo, senza dover ricorrere per forza al tribunale. L’algoritmo anti-evasori affina le sue armi e prosegue il suo cammino con il via libera, condizionato, del Garante della privacy. Dicevamo che sono in arrivo nuovi strumenti di controllo contro l’evasione fiscale. Il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate sottoposto al vaglio dell’Authority per la privacy si prefigge di scovare gli evasori estendendo una procedura automatizzata di incrocio di dati già sperimentata per l’anno d’imposta 2013. Ora le Entrate vorrebbero poterla applicare anche al 2014. Si tratta di utilizzare un modello di analisi integrata delle informazioni contenute nell’archivio dei rapporti finanziari e nell’Anagrafe tributaria, modello capace di verificare la coerenza dei movimenti finanziari con il resto della situazione reddituale del contribuente. L’analisi informatica si propone di individuare le incongruenze tra le somme a disposizione del contribuente, quelle rilevate dalle informazioni contenute nell’archivio dei rapporti finanziari, e i redditi e le spese desumibili dalle informazioni contenute nell’Anagrafe tributaria. Il Garante della privacy ha detto sì al nuovo mezzo di controllo. Tuttavia con alcune condizioni. Innanzitutto l’algoritmo non può essere completamente automatizzato (cioè delegato alle macchine), ma è necessario l’intervento umano: prescrive, infatti, il Garante che operatori umani, qualificati e appositamente istruiti valutino la coerenza complessiva della posizione di ciascun contribuente selezionato, prima di convocare il contribuente. Bisogna poi garantire il diritto di contestazione al contribuente delle risultanze del procedimento automatizzato (il robot può essere contraddetto). In pratica il contribuente deve essere convocato in contraddittorio preventivo e deve essere adeguatamente informato sui diritti che gli spettano. Insomma, ancora una volta la parola d’ordine del fisco è controlli incrociati, un sistema su cui l’Amministrazione finanziaria fa molta leva ormai da diversi anni. Ed è proprio nelle banche dati la forza dell’Agenzia delle Entrate che, potendo consultare in modo telematico – comodamente dalla sedia dell’ufficio – dichiarazioni, redditi, spese, conti, acquisti, viaggi, affitti, mutui, polizze assicurative, finanziamenti del contribuente può anche sintetizzare tutti questi dati in indici numerici che danno l’idea del rischio evasione del contribuente stesso. Ed è proprio in questo modo che, ad esempio, ora il fisco intende evitare le frodi Iva. Sono stati individuati “15 trucchi” adottati dai contribuenti, 15 profili di rischio. Ora la Guardia di Finanza ed Entrate si concentrano su tutte quelle partite Iva che potenzialmente possono essere coinvolte in questo tipo di frodi sia nazionali sia europee, finendo così in una sorta di lista nera. Lo screening dei dati permetterà all’Amministrazione finanziaria di valutare tutti i contribuenti a cui è collegata una partita Iva, facendo finire in un elenco quelli che presentano indicatori di rischio di frode in operazioni commerciali relative agli anni dal 2015 al 2018. Dei veri e propri profili di rischio. In tutto sono stati tracciati 15 sistemi di evasione giuridicamente evoluti. C’è innanzitutto «il missing trader» (operatore mancante): il soggetto che effettua acquisti intracomunitari fittizi senza effettuare alcun adempimento Iva. C’è poi il «defaulter» (debitore inadempiente), ovvero il contribuente che dichiara l’Iva sugli acquisti ma non versa la relativa imposta. C’è anche il «conduit company» (società condotto), che compie operazioni intracomunitarie sia in acquisto sia in vendita con clienti in altri paesi membri. Con altro provvedimento (n. 84 del 4 aprile 2019) il Garante ha dato via libera al trattamento di dati nei procedimenti di regolarizzazione della posizione di chi ha capitali all’estero o ha percepito redditi all’estero.

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