Legittimo il sequestro del conto corrente cointestato

Immagina di non aver pagato, per molti anni, le tasse dovute allo Stato. La tua unica fonte di ricchezza è attualmente un conto corrente cointestato con tuo padre ove quest’ultimo percepisce la pensione e altri redditi personali. Da qui, prelevi quel che ti serve per vivere. Un giorno però, l’Agenzia delle Entrate avvia un’indagine nei tuoi confronti e, dopo aver verificato l’omesso versamento delle imposte, ti contesta l’evasione. Ti chiedi quali possibilità ci sono che scatti il sequestro del conto corrente cointestato. Il problema non è ovviamente solo tuo, ma anche del contestatario del conto (nella fattispecie, tuo padre) che potrebbe rischiare un congelamento delle proprie sostanza per un debito che non è il suo. La questione sulla possibilità di un sequestro del conto corrente cointestato, per giunta alimentato in prevalenza dal denaro proveniente dal soggetto non evasore, è stata affrontata dalla Cassazione. Con la sentenza n. 29079 del 3 luglio 2019, la Corte ha spiegato quali sono i limiti del sequestro del rapporto bancario in caso di reati tributari. Ma procediamo con ordine. Pignoramento conto corrente cointestato Prima di capire se il saldo attivo del conto cointestato può essere sequestrato per intero, anche quando la maggior parte del denaro non proviene dal presunto evasore ma dall’altro titolare, è necessario chiarire una differenza che non è solo terminologica. Una cosa è il sequestro del conto corrente – che di solito viene emesso in caso di indagini inerenti a un illecito penale -, un’altra è invece il pignoramento. Quest’ultimo provvedimento può scattare quando il contribuente – anche se non ha commesso alcun reato – è inadempiente all’obbligo di pagare le cartelle esattoriali per tasse e/o sanzioni. In tal caso, l’Agente della Riscossione notifica alla banca ove il contribuente conserva i propri risparmi un ordine di storno delle somme pignorate entro 60 giorni, dando lo stesso termine al correntista per pagare spontaneamente. Quest’ultimo può evitare tale drammatica conseguenza chiedendo una rateazione del debito. È anche possibile il pignoramento del conto corrente cointestato ma, in tale ipotesi, il creditore – l’Esattore – potrà bloccare solo il 50% delle somme depositate in banca, appartenendo le altre al contitolare non debitore. Sequestro del conto corrente cointestato Le cose non vanno meglio per il correntista nel caso di contestazione del reato di evasione. In questo caso, assume la Cassazione, è possibile il sequestro di tutto il conto cointestato anche se questo è alimentato principalmente dal reddito dell’altro contitolare, estraneo al debito fiscale. Per capire la ragione, bisogna spiegare come funziona il conto cointestato a due o più persone. Nei rapporti tra i due correntisti, il denaro presente sul conto si presume essere per metà di ciascuno dei due. Sicché chi preleva o utilizza più del 50% delle somme depositate è poi tenuto a restituire all’altro la sua parte. Ma ciò non vale nei confronti della banca: l’istituto di credito è, infatti, tenuto a consentire a ciascun cointestatario l’utilizzo dell’intero deposito. Così, ad esempio, se il figlio contitolare del conto volesse spendere ben oltre la propria quota non troverebbe mai un ostacolo da parte della banca, ma tutt’al più potrebbe subire l’azione di restituzione del padre. La Corte ha, quindi, spiegato che, nel caso di conto corrente intestato a più persone – con facoltà per le medesime di compiere operazioni anche separatamente – gli intestatari sono considerati creditori o debitori in solido dei saldi del conto; gli stessi possono quindi disporre, nei confronti della banca, di tutte le somme esistenti a saldo su tale conto. Allo stesso modo in caso di debito, sono entrambi responsabili per l’intero importo e l’istituto di credito può rivolgersi indifferentemente all’uno o all’altro pretendendo la restituzione di tutte le somme dovute. Tuttavia, al loro interno, i rapporti tra i correntisti seguono una diversa regola: crediti e debiti attinenti al conto corrente si dividono in quote uguali. Chi ritiene di aver diritto a una quota maggiore (colui cioè che ha depositato sul conto la parte principale del deposito) dovrà fornire di ciò la prova. In pratica, l’intestatario che deduca una situazione giuridica diversa perfetta parità delle quote può superare la presunzione di contitolarità purché fornisca validi indizi (in termini giuridici si tratta di “presunzioni semplici” purché gravi, precise e concordanti). Detto ciò, ecco la conclusione: dalla cointestazione e dalla possibilità di operare sul conto senza limitazioni deriva per entrambi i cointestatari (dunque anche per l’indagato) la piena disponibilità del saldo attivo.

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